近日，《證券日?qǐng)?bào)》記者接到一封匿名信，在這份長(zhǎng)達(dá)32頁(yè)的匿名信中，舉報(bào)者表示自己是浦發(fā)銀行(600000,股吧)的員工，并對(duì)浦發(fā)銀行極低利率的住房周轉(zhuǎn)金借款發(fā)出質(zhì)疑。

　　“偷梁換柱”、“涉嫌違法”……在這份質(zhì)疑材料中，舉報(bào)者從六個(gè)方面直指浦發(fā)銀行的員工借款政策存在違規(guī)違法現(xiàn)象。

　　6月20日，記者連線浦發(fā)銀行董秘沈思，沈思表示自己并不是很清楚公司住房周轉(zhuǎn)金的情況，要了解情況后才能告訴記者。

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　　在匿名信中，爆料人指出，“上海浦東發(fā)展銀行在全國(guó)范圍內(nèi)的正式員工，都可享受福利性質(zhì)的極低利率的員工購(gòu)房周轉(zhuǎn)金借款，也稱住房周轉(zhuǎn)金借款”，并且“2001年至2007年末，員工購(gòu)房周轉(zhuǎn)金借款余額已經(jīng)達(dá)到了32.07億元，發(fā)生額七年累計(jì)約41.34億元�！�

　　2001年8月，浦發(fā)銀行董事會(huì)通過了職工住房?jī)?nèi)部借款的議案，并自2001年開始向職工提供住房?jī)?nèi)部借款。從2001年的不足3億元，到2007年年末的32.07億元，浦發(fā)銀行員工住房借款增長(zhǎng)迅速。

　　根據(jù)浦發(fā)銀行歷年年報(bào)顯示，住房周轉(zhuǎn)金歸入“其他應(yīng)收款”內(nèi)核算。所謂員工住房借款是職工因購(gòu)買住房，而向浦發(fā)銀行借的款，但不是住房貸款，因此并未計(jì)入其短期貸款內(nèi)，爆料人因此質(zhì)疑浦發(fā)銀行“偷梁換柱”，并且認(rèn)為“員工購(gòu)房周轉(zhuǎn)金借款的形式及實(shí)質(zhì)內(nèi)容完全可以將其認(rèn)定為正常的銀行貸款�！�

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)一位銀行法的老師向記者解釋，這個(gè)質(zhì)疑的關(guān)鍵是看此筆員工住房借款資金的來源是什么，如果資金來源于銀行的自有資產(chǎn)，那么是對(duì)員工的一種“福利”，如果是來自銀行吸納的存款，那么應(yīng)該屬于貸款。

　　但是中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院一位會(huì)計(jì)老師告訴記者，要想從年報(bào)中看出該筆資金的來源比較困難，但是從這筆借款的性質(zhì)來說，應(yīng)該是屬于住房貸款，也許浦發(fā)銀行為了規(guī)避某些手續(xù)，因此將其納入到其他應(yīng)收款內(nèi)核算。該老師還提出一個(gè)質(zhì)疑，此筆住房借款所產(chǎn)生的利息收益又到哪里去了？

　　記者從一位已經(jīng)離開浦發(fā)銀行的人士那里了解到，浦發(fā)銀行的該筆住房借款，來源于浦發(fā)銀行稅后利潤(rùn)中的公益金，屬于浦發(fā)銀行的自有資產(chǎn)。

　　6月23日，當(dāng)記者再次撥通沈思的電話時(shí)，他表示浦發(fā)銀行的年報(bào)都經(jīng)過國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)會(huì)計(jì)部門的審計(jì)，都出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見。

　　上述已離開浦發(fā)銀行的人士告訴記者，浦發(fā)銀行的住房周轉(zhuǎn)金制度早已經(jīng)停止。

　　二、存在是否就是合理的？

　　上述中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行法老師告訴記者，如果確實(shí)允許存在住房周轉(zhuǎn)金，那么這是銀行對(duì)員工的一種福利，也是可以理解的，但是現(xiàn)在需要確認(rèn)的是，住房周轉(zhuǎn)金制度是否是允許存在的。

　　“住房周轉(zhuǎn)金”這一科目，是為了配合住房制度改革而設(shè)立出臺(tái)的，在最初并非出現(xiàn)在其他應(yīng)收款中，隨著房改的深入，國(guó)家財(cái)政部已于2000年9月6日發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[2000]295號(hào)文），又以財(cái)會(huì)[2001]5號(hào)發(fā)布了《企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題的規(guī)定》。根據(jù)這兩個(gè)文件,取消住房周轉(zhuǎn)金管理制度,企業(yè)現(xiàn)有“住房周轉(zhuǎn)金”余額作調(diào)整期初未分配利潤(rùn)處理。

　　根據(jù)2000年12月22日財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的補(bǔ)充通知》，財(cái)政部關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的補(bǔ)充通知中規(guī)定：實(shí)行住房分配貨幣化后，除“三線”搬遷、災(zāi)后重建、接收移民等國(guó)家規(guī)定的特殊情形以外，企業(yè)不得再為修建、購(gòu)置職工住房提供資金，或者為職工集資或合作方式修建住房另外征用土地。

　　為了證實(shí)浦發(fā)銀行的“住房周轉(zhuǎn)金制度”是否合理合法，記者多方咨詢，建設(shè)部住房保障資金處的一位人士告訴記者，現(xiàn)存的住房制度主要是住房公積金，有條件允許的地區(qū)可以實(shí)施住房補(bǔ)貼，但是住房周轉(zhuǎn)金制度早已廢除，目前不存在所謂的“住房周轉(zhuǎn)金制度”。

　　一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師也表示，在很多年前曾經(jīng)存在過住房周轉(zhuǎn)金科目，但早已取消，“這些年在審計(jì)過程中已看不到該科目�！�

　　工商銀行(601398,股吧)總行法律部的一位人士表示，工行早已不存在住房周轉(zhuǎn)金，“前些年審計(jì)署的人還曾經(jīng)查過該科目�！钡�是記者詢問審計(jì)署相關(guān)部門，卻并未得到曾經(jīng)檢查過住房周轉(zhuǎn)金的肯定答復(fù)。

　　三、利率是否過低？

　　爆料人在給記者寄來的匿名信中，附件中有一份浦發(fā)銀行南京分行一名員工的按揭貸款還本付息卡，在該卡片中，詳細(xì)記載了從2002年到2008年間浦發(fā)銀行住房周轉(zhuǎn)金還款金額及借款利率。

　　在爆料人提供的這份資料中顯示，該員工在2002年9月至2004年12月住房周轉(zhuǎn)金借款利率為1.65%（趙姓員工的借貸期限為15年），直到2005年1月才上調(diào)至1.875%。

　　而央行網(wǎng)站公布數(shù)據(jù)顯示，2002年2月，5年以上金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款基準(zhǔn)利率為5.76%。2007年12月27日5年期存款利率為5.85%。

　　沈思對(duì)于該行的住房周轉(zhuǎn)金借款金額是否是1.875%并沒給予正面回答，只是表示，浦發(fā)銀行經(jīng)過國(guó)內(nèi)國(guó)際的審計(jì)，他們的審計(jì)也遵循行業(yè)的原則而做的，“這是合乎規(guī)范的，至于多少是另外一回事�！�

　　以上數(shù)據(jù)如果屬實(shí)，那么意味著，浦發(fā)銀行的住房周轉(zhuǎn)金借款利率甚至低于同期人民幣銀行定期存款利率，“即便是從浦發(fā)將貸款貸出，簡(jiǎn)單的存入任意一家商業(yè)銀行，即可坐收漁利�！北�料人在資料中表示，“我行幾乎所有員工都采取各種方式全額試用員工購(gòu)房周轉(zhuǎn)金借款的額度，有的確實(shí)是購(gòu)買自用住房，但其中更多人都是直接用來投資，或投資商鋪，或直接用來炒股購(gòu)買有價(jià)證券等等�！�

　　同樣沒有詳細(xì)說明的詳細(xì)記錄的是浦發(fā)銀行的年報(bào)，上海會(huì)計(jì)學(xué)院的一位老師表示，如此巨大金額的住房借款，無(wú)論性質(zhì)是什么，都應(yīng)該有一個(gè)詳細(xì)的備注和說明，但是記者從浦發(fā)銀行2007年的年報(bào)中僅看到住房周轉(zhuǎn)金歸入“其他應(yīng)收款”核算，且并未詳細(xì)批注和解釋。

　　沈思在接受記者采訪時(shí)也一再?gòu)?qiáng)調(diào)，浦發(fā)銀行已經(jīng)在上周五在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)布了解釋和澄清。

　　據(jù)了解，網(wǎng)易財(cái)經(jīng)曾在6月19日刊登了其收到的匿名信中的一部分，隨后浦發(fā)銀行給網(wǎng)易財(cái)經(jīng)的回應(yīng)中表示：浦發(fā)銀行是一家負(fù)責(zé)任的上市公司，始終堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，并認(rèn)真履行上市公司信息披露義務(wù)。作為國(guó)內(nèi)一家上市的股份制商業(yè)銀行，我行根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，沒有實(shí)行福利分房制度。為解決員工住房問題，經(jīng)董事會(huì)審議通過，在2001-2007年期間，我行實(shí)施了員工住房借款制度。歷年來，相關(guān)情況和數(shù)據(jù)均按照國(guó)際、國(guó)內(nèi)慣例，通過相關(guān)審計(jì)，并予以了信息披露。同時(shí)，我行內(nèi)部就員工住房借款制度也建立了一整套嚴(yán)格的管理辦法和操作流程。

　　那么，這32.07億元究竟是否是浦發(fā)銀行的員工住房周轉(zhuǎn)金？浦發(fā)銀行為什么對(duì)如此大額款項(xiàng)不加以特別備注呢？